¿Autónomo o Sociedad Limitada (SL)?

Responsabilidad, impuestos y cotización comparados — y a partir de qué beneficio la SL empieza a compensar.

La mayoría de los freelance empiezan como autónomo (persona física): alta rápida, coste bajo y contabilidad sencilla. La Sociedad Limitada (SL) separa tu patrimonio personal del de la empresa y puede ser más eficiente cuando el beneficio crece — a cambio de más costes y obligaciones. La pregunta no es cuál es «mejor», sino cuál te conviene según tu nivel de beneficio.

En breve

Autónomo = simple y barato, pero responsabilidad ilimitada y tributas por IRPF (progresivo, hasta el 47 %).
SL = responsabilidad limitada y tipo del IS más bajo que el marginal alto del IRPF —una microempresa tributa al 19 % hasta 50.000 € de beneficio y al 21 % el resto—, pero más gestión y coste.
El salto suele compensar a partir de un beneficio estable de ~60.000 € — depende de tu comunidad, gastos y reinversión.

Comparativa rápida

Criterio	Autónomo	Sociedad Limitada
Responsabilidad	Ilimitada (respondes con tu patrimonio)	Limitada al capital aportado
Tributación del beneficio	IRPF progresivo (hasta 47 %)	IS microempresa: 19 % hasta 50.000 € y 21 % el resto (tipo general 25 %)
Cómo cobras	El beneficio es tu renta	Nómina de administrador y/o dividendos (base del ahorro)
Cotización	Cuota del RETA por ingresos reales	RETA (autónomo societario) + nómina
Constitución	Alta en el modelo 036, gratis	Capital social, notaría y Registro Mercantil
Gestión	Sencilla (libros de ingresos/gastos)	Contabilidad mercantil y cuentas anuales
IVA	21 %	21 %
Encaja si…	Empiezas o ingresos bajos-medios	Beneficio alto y estable, o proteger tu patrimonio

Por qué el beneficio decide

La clave es comparar dos tipos. Como autónomo, cada euro de beneficio se suma a tu base del IRPF y tributa a tu tipo marginal, que sube por tramos hasta el 47 %. En una SL, el beneficio tributa por el Impuesto de Sociedades: una microempresa (facturación < 1.000.000 €) paga el 19 % sobre los primeros 50.000 € de beneficio y el 21 % sobre el resto (el tipo general es del 25 %). Cuando tu marginal de IRPF supera el tipo del IS, la parte de beneficio que no necesitas sacar (la que reinviertes o dejas en la sociedad) empieza a tributar menos en la SL.

El matiz: para vivir del dinero hay que sacarlo de la SL — vía nómina (IRPF) o dividendos (base del ahorro). Por eso la SL brilla sobre todo cuando reinviertes o no necesitas todo el beneficio cada mes. Si lo sacas todo, la ventaja se reduce.

El punto de bascule suele situarse en torno a un beneficio de 60.000 € anuales, estable. Pero es orientativo: depende de tu comunidad autónoma (tramos autonómicos del IRPF), de tus gastos deducibles y de cuánto reinviertas. No hay un número mágico — hay que calcularlo.

Cuándo quedarte como autónomo

Estás empezando o tus ingresos son bajos-medios (aprovechas la tarifa plana).
Quieres simplicidad y coste mínimo de gestión.
Tu beneficio aún no justifica la contabilidad y los costes de una SL.

Cuándo dar el salto a SL

Beneficio alto y estable por encima del punto de bascule, sobre todo si reinviertes.
Quieres proteger tu patrimonio personal (responsabilidad limitada).
Vas a asociarte, contratar o dar imagen de empresa a clientes grandes.

SL e hipoteca: como administrador de una SL, algunos bancos analizan tu solvencia de forma distinta a la de un asalariado. Ten a mano varias declaraciones de renta y las cuentas de la sociedad si vas a pedir financiación.

La estrategia habitual: empezar autónomo, saltar a tiempo

Lo más eficiente para la mayoría es empezar como autónomo (con tarifa plana), validar que el proyecto funciona, y pasar a SL cuando el beneficio se estabiliza por encima del umbral. Cambiar de estatus es habitual: no te cases con una decisión que depende de cifras que cambian cada año.

Preguntas frecuentes

¿A partir de qué beneficio compensa una SL?

De forma orientativa, a partir de un beneficio estable de unos 60.000 € al año, sobre todo si reinviertes. Depende de tu comunidad autónoma, tus gastos y cuánto necesites sacar. Calcúlalo en el simulador.

¿Cuánto tributa cada uno?

El autónomo tributa por IRPF progresivo (hasta el 47 %). La SL tributa por el Impuesto de Sociedades: una microempresa (facturación < 1.000.000 €) paga el 19 % sobre los primeros 50.000 € de beneficio y el 21 % sobre el resto; el tipo general es del 25 %.

¿Puedo cambiar de autónomo a SL más adelante?

Sí, es muy habitual. Lo eficiente suele ser empezar como autónomo y constituir la SL cuando el beneficio se estabiliza por encima del punto de bascule.

Calcula tu caso concreto. El simulador compara tu neto como autónomo y como SL con tus cifras. Y optimiza en la guía de optimización fiscal.

Fuentes — Agencia Tributaria (tipos del Impuesto de Sociedades, IRPF) y Seguridad Social (RETA). Tipos del IS 2026 tras la Ley 7/2024 (escala de microempresas). Contenido informativo, no asesoramiento fiscal. Datos a 29 de septiembre de 2026.

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